贷款已减值表示什么？
银行对不良资产的认定是有明确规定的，一般根据贷款合同和借款借据的约定，借款人未按照约定的还款期限归还贷款本息的，视为贷款逾期，商业银行应当自逾期之日起按借款合同约定的利率加收50%计收罚息；借款人不按期支付利息的，银行对借款人未支付的利息，应当计收复利。 上述规则是《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》中规定的内容之一。当客户违约时，银行会根据合同以及通知的规定收取相应的罚息、复利。
需要注意的是，在计算上述费用的时候，需要以银行的名义计算，即银行作为债权人方，就债务人（客户）未还款的部分，按照合同的约定主张赔偿损失。但是，这里的损失其实已经超过了银行当初放款给客户的本金数额，因为除了本金之外，银行还要加上逾期利息、复利、罚息等各种费用。这些费用由债务人直接支付给银行，对于银行而言，就相当于增加了资金的收益，从一定程度上维护了银行的利益。 当然，如果债务人在约定期限内未履行还款义务，则相当于违约，银行就可以要求债务人承担违约责任。无论是按照合同约定收取相关费用还是要求债务人承担违约责任，都是为了实现资金的收益最大化，从某种程度上来说与收回资金的成本相当。
至于减值，实际上就是将上述各种费用平摊到债务人和银行之间的债权债务关系存续期间，从而计算出债务人每期应该支付给银行的金额。这样便于银行进行财务核算和监管部门的检查。 如果最终损失大于该债权的投资额，银行就可以认定为不良资产，需要在财务报表中进行反映。反之，就是正常资产。