什么是超额贷款损失准备？
从风险的角度来看，金融机构的贷款资产可分为正常贷款和不良贷款（也称不良资产），它们各自的损失风险特征不同，对应的拨备计提方式也有差异。 正常贷款的损失风险较低，一般认为发生概率小于5%；但若发生损失，通常金额也不会很大。对于此类贷款，可以采用预期损失模型（Probability ofdefault model，PD Model）进行定价，并据此提取贷款准备金。 而不良贷款的一般认定标准为逾期30天未还款或逾期60天以上未还款，具体标准各银行有差别。由于存在质量偏差（Quality bias），需要根据估值技术的不同分别计算出不同偏差后的预期坏账率，再据此提取贷款准备金。相对于正常贷款而言，不良贷款的提取更加复杂和主观。
目前，国内商业银行普遍遵循的是《银行资产减值暂行规定》中有关资产减值的程序和方法，即首先估算预计损失，然后调整入账价值，最终确认资产减值损失。
其中，估计预计损失是最为关键的环节，也是本文重点讨论的内容。国内银行大多采用单个违约分散度法估计预期损失。该方法是以单个违约概率作为各样本债权项下违约发生时点的不确定性的量度，然后用不同的违约分布函数加以计算，进而得出各个贷款/债项组合在未来特定时期的预期损失。
为了进一步分析，我们将贷款划分为正常贷款与不良贷款两大类，分别计算它们的Pd（t）、Q（t）以及EAD（t），其中Pd（t）是指第t期贷款(i=1，2…n)发生违约的概率，Q（t）是贷款总体在t期的违约数量，而EAD（t）则是在t期发生的所有违约贷款的预期回收额度。
基于历史数据，我们可以得到各个变量的数值，利用这些数值以及上面的公式就可以计算出各个时期银行可能发生的预计损失。需要注意的是，在计算过程中，我们假定每一个债券只可能发生一次违约，即不同债券之间的违约事件相互独立。当然，这是理论上的最优假设情况，实际情况下，不同债券之间的违约存在着一定的相关性。如果考虑相关性的影响，需要修正模型的参数，进而更新模型的预测结果。